Учет операций банка с векселями - одна из форм расчетного кредита

Вексель – это с одной стороны ценная бумага, а с другой - ни что иное, как обязательство выплаты долга. Именно по этой причине такая двойственность векселя предполагает свою специфику проведения операций по их учету и других операций с векселями.

Учет операций банка с векселями (или дисконтирование) – это такие операции с кредитами, когда вексель приобретается у законного владельца еще до того, когда наступит срок его погашения. Таким образом, банк имеет возможность осуществлять учет векселей контрагентов до того, как они будут погашены. Следует заметить, что в зависимости от ликвидности векселя учетная ставка может составлять от 35 до 100 процентов годовых. Кроме того, процентная ставка зависит еще и от платежеспособности эмитентов, а также от сроков погашения. Но в первую очередь банком рассматриваются операции по учету векселей, авалированных банком, а также своих клиентов.

Операции по учету векселей обычно состоят в том, что владелец векселя продает его банку по индоссаменту еще до окончания срока его погашения. Взамен он получает некоторую сумму денег, из которой вычитается (за досрочную выплату) определенный процент. То есть такой учет, если рассматривать его с позиций банка, является обычной покупкой векселя.

Учет операций банка с векселями преследует следующие цели:

• привлечение новых клиентов посредством повышения их платежеспособности и пополнения оборотных денежных средств;
• взыскание дисконта по вкладу или учетного процента не менее, чем подобное краткосрочное кредитование, но при этом предоставляется большая гарантия, так как данное обязательство по векселю является безусловным;
• разрешение ситуаций с неплатежами, повышение финансового благополучия постоянных клиентов банка.

Практически все коммерческие банки заинтересованы в том, чтобы производить учет операций с векселями наиболее крупных акционеров или тех клиентов, которые ранее получали ссуды от банка, при возврате которых банк имеет возможность улучшить финансовое положение клиентов. И вполне вероятно, что банк может предпочесть использование векселей тех клиентов, с которыми он планирует продолжение и расширение сотрудничества. Поэтому особенное значение банки придают именно такой операции учета и продажи векселей.

В большинстве случаев условия проведения такой операции определяют управляющие банком или директора, основываясь на той информации, которая была получена в векселе, представленном к учету в банке. Данный вексель в полной мере отображает те финансовые отношения, которые сложились между участниками вексельной операции. Кроме того, обязательно принимаются в расчет отношения между индоссантами, кредитоспособность которых подвергается анализу перед тем, как вексель подвергается учетной операции. Особенно тщательно подвергаются анализу вопросы о платежеспособности тех клиентов, у которых имеются задолженности по векселю.

Учет операций банка с векселями можно рассматривать как одну из форм расчетного или платежного кредита. Следует сказать, что в обоих случаях банком рассматривается операция по учету векселей, но только кредит платежный предоставляется векселедателю, у которого к учету предоставляется его собственный вексель. Если говорить о расчетном кредите, который предоставляется посредством операций по учету векселя его владельцем, то погашать его обязуется то лицо, которое его и получало, то есть, не человек, получивший ссуду, а владелец векселя или акцептант.

Что касается платежных кредитов, то они оформляются векселем в тех случаях, когда клиент банка не имеет достаточных свободных средств, чтобы оплатить задолженность, например, на предварительную оплату поставок исходного сырья. Вот в таких случаях производственное предприятие имеет возможность выписать вексель от своего имени и отправить его в какой-либо коммерческий банк, который, в свою очередь, выплачивает ему необходимую сумму, за вычетом дисконтных процентов.

Расчетный кредит, который хочет получить клиент, оформляется векселями в тех случаях, когда производственное предприятие осуществляет продажу банку какого-либо векселя, владельцем которого является третье лицо.